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服务业务


我所可为客户提供同期资料服务的具体方案如下:
一、服务目的和需求
1、分析贵公司关联交易转让定价的合理性;
2、帮助贵公司向税务部门提供关联方同期资料;

二、 相关政策和依据
1、中华人民共和国所得税法及实施细则
2、特别纳税调整实施办法
3、国家税务总局关于强化跨境关联交易监控和调查的通知(国税函(2009)363号)
4、贵公司提供的企业资料
5、公开市场可比资料(使用BVD数据库)

三、 同期资料的目录
?特别纳税调整实施办法?第14条
①组织结构:包括企业所属集团及关联方信息、持股比例等
②生产经营情况:包括业务开展、行业竞争环境、本公司在产业链中的地位、主营业务情况说明、功能/风险分析、集团合并财务报表
③关联交易情况:包括交易类型、金额、贸易方式、业务流程、定价方法、合同履行情况、无形资产使用情况、关联与非关联交易的收入、成本、费用及利润拆分等
④可比性分析:包括可比因素、可比交易/对象企业的说明、可比信息来源及选取方法描述、差异调整及其理由等
⑤转让定价方法的选用:包括选用理由、可比交易对其支持程度、确定合理价格或利润区间时所做的假设和判断等
根据要求还需上报三张分析表(功能风险,财务状况,可比因素),即《特别纳税调整实施办法(试行)》表证单书(该表单是国税检查同期资料工作的内容之一)
同期资料准备的一般步骤
1、初次审阅
2、收集事实资料
3、职能风险分析
4、选择转让定价方法
5、经济分析
5、草拟报告
6、最终报告

四、 我们的工作时间安排
每年五月过后,待企业参加完所得税汇算清缴工作后进行,可以与企业上报给国税的关联交易申报表内容核对。(五月份我们会帮助当地国税进行所得税汇算清缴工作,所以同期资料的业务可能会在文件规定的6月20日之后完成,但保证不会影响企业,若遇国税要求交纳时未完成,将负责相关沟通工作)
五、 我们的优势
1、我们同时接受贵公司委托的多项服务,如所得税审计等,对贵公司的情况比较了解,可以更好的帮助贵公司进行功能风险分析;
2、我们是当地的事务所,可以更为方便的和当地国税进行沟通并取得相关信息,平时国税也会召集当地事务所进行开会并讨论一些相关问题,如2011年初无锡市国税局国际税收处已召集当地税务事务所讨论过相关国际税收工作中的一些问题;



联系人


张宏昌

所长 主任会计师

电话: (0510)68862988-8086

邮箱: [email protected]

雷益春

审计三部 部长

电话:(0510)68002010-8083

邮箱:[email protected]

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